Коротко: Щорічний податок на нерухомість у Камбоджі (TOIP) становить 0.1% від оціночної вартості об'єкта на рік. Перші 100 млн KHR (≈ $25 000) не оподатковуються. Платять власники — включно з іноземцями на strata-титулі — до 30 вересня щороку.

Податок TOIP у Камбоджі: 0.1% на рік — повний розбір для інвестора

Актуально на 2025 рік. Параметри податку встановлюються щорічним Законом про фінансове управління — рекомендуємо звіряти з поточною редакцією на tax.gov.kh.

Що таке TOIP і хто зобов'язаний його сплачувати?

TOIP (Tax on Immovable Property — «податок на нерухоме майно») запроваджений у Камбоджі щорічним Законом про фінансове управління починаючи з 2011 року. Адміністрування здійснює GDT — Головне податкове управління Камбоджі (tax.gov.kh).

Хто платить: - Будь-який власник нерухомості в міських і забудованих зонах Камбоджі - Іноземні громадяни, що володіють квартирою за strata-титулом (Закон про кондомініуми 2010 року) - Юридичні особи — власники об'єктів

Таким чином, TOIP — універсальний щорічний збір, від якого не звільнені й іноземні інвестори.

Як розраховується податок: ставка, поріг і база

Ставка: 0.1% на рік від оподатковуваної вартості.

Неоподатковуваний поріг: перші 100 000 000 KHR (приблизно $25 000 за курсом 2025 року) податком не оподатковуються. Податок нараховується лише на суму понад поріг.

Оподатковувана база: оціночна вартість, яку визначає спеціальний Комітет з оцінки нерухомості при GDT. Важливо: оціночна вартість, як правило, нижча за ринкову, що додатково знижує фактичне податкове навантаження.

Приклад розрахунку

Параметр Значення
Оціночна вартість квартири $60 000
Неоподатковуваний поріг $25 000
Оподатковувана база $35 000
Ставка 0.1%
Податок на рік $35

Для об'єкта вартістю $100 000 податок становитиме близько $75 на рік. Для $200 000 — приблизно $175. Цифри ілюстративні; реальна база визначається оцінкою GDT.

Коли і як сплачувати TOIP?

Строк сплати: як правило, до 30 вересня поточного року.

Де платити: через податкові органи Камбоджі (GDT). На практиці керуючі компанії кондомініумів нерідко допомагають власникам з оформленням і сплатою — уточнюйте у свого девелопера або керуючого.

Що буде при простроченні: GDT передбачає штрафні санкції за несвоєчасну сплату — конкретні розміри краще уточнювати в актуальній редакції закону або у місцевого податкового консультанта.

Чому TOIP важливий для іноземного інвестора?

Камбоджа — один з небагатьох ринків ПСА, де іноземець може легально володіти нерухомістю (у форматі strata-одиниці кондомініуму) і нести при цьому мінімальне щорічне податкове навантаження.

Ключові переваги для інвестора: - Ставка 0.1% — одна з найнижчих у регіоні - Неоподатковуваний поріг $25 000 фактично звільняє бюджетні об'єкти від податку повністю - Оціночна база нижча за ринкову — підсумкова сума ще менша

На що звернути увагу: - TOIP — не єдиний податок на нерухомість у Камбоджі. При купівлі сплачується Stamp Duty (4%), при здаванні в оренду — податок на дохід від оренди (10% або 14%) - Параметри TOIP (ставка, поріг) затверджуються щорічно — відстежуйте оновлення на tax.gov.kh - Для об'єктів за межами міських і забудованих зон режим оподаткування може відрізнятися

Повна податкова карта: що ще потрібно знати при володінні нерухомістю в Камбоджі?

Податок Ставка Момент виникнення
TOIP (податок на майно) 0.1%/рік Щорічно
Stamp Duty (передача права) 4% При купівлі
Податок на дохід від оренди 10% / 14% При отриманні орендних платежів
Податок на невикористовувану землю варіюється При простої об'єкта

Розуміння повної податкової карти дозволяє коректно моделювати дохідність інвестиції.

Часті запитання

Чи повинен іноземець сплачувати TOIP за квартиру в кондомініумі Пномпеня? Так. Іноземний власник strata-одиниці (квартири в кондомініумі) є платником TOIP нарівні з громадянами Камбоджі. Це прямо випливає із Закону про кондомініуми 2010 року та правил GDT.

Що буде, якщо оціночна вартість об'єкта нижча за $25 000? Якщо оціночна вартість не перевищує 100 млн KHR (≈ $25 000), податок дорівнює нулю — об'єкт повністю потрапляє під неоподатковуваний поріг. Декларувати такий об'єкт все одно рекомендується, щоб уникнути запитань від податкових органів.

Де знайти офіційну інформацію про TOIP? Актуальний перелік податків розміщений на сайті GDT: tax.gov.kh. Оскільки числові параметри (ставка, поріг) встановлюються щорічним законом, рекомендуємо перевіряти сайт на початку кожного фінансового року або консультуватися з ліцензованим податковим радником у Камбоджі.

Чи враховується ринкова ціна угоди при розрахунку TOIP? Ні. База для TOIP — оціночна вартість, що визначається Комітетом з оцінки GDT, а не ціна купівлі або поточна ринкова вартість. Оціночна вартість, як правило, нижча за ринкову, що знижує підсумкову суму податку.

Підібрати об'єкт → nextoasis.io 🌐 Каталог об'єктів NextOasis