Коротко: Доход от сдачи недвижимости в аренду в Камбодже облагается налогом у источника. Физлицо-резидент платит 10% с валового арендного дохода, нерезидент — 14%. Юридические лица включают доход в налог на прибыль (20%). Налог администрирует GDT на основании Law on Taxation.

Налог на доход от аренды недвижимости в Камбодже: ставки 10% и 14%

Актуальность: 2025 год. Конкретные значения ставок уточняйте в актуальных Prakas GDT — нормативная база периодически обновляется.

Кто и сколько платит: ставки по категориям

Камбоджийский налог на арендный доход (Tax on Property Rental) администрирует Главное налоговое управление — GDT (tax.gov.kh). Правовая база — Law on Taxation (ст. 2–3: резидент/нерезидент).

Категория Ставка Механизм
Физлицо-резидент 10% Удержание у источника или уплата арендодателем
Физлицо-нерезидент 14% Withholding tax с камбоджийского дохода
Юридическое лицо 20% (Tax on Income) Плюс возможен VAT 10% на коммерческую аренду

Резидент платит налог по доходам из всех источников — камбоджийских и зарубежных. Нерезидент — только по доходам из камбоджийского источника. Статус резидента определяется правилом 183 дней.

Как работает удержание: кто реально перечисляет налог

Если недвижимость сдаётся через управляющую компанию — налог, как правило, удерживается и перечисляется в GDT именно ею. Арендодатель получает доход уже «чистым».

При самостоятельной сдаче обязанность уплаты лежит на арендодателе. Это важно: незнание схемы не освобождает от налоговой ответственности.

Практический вопрос при изучении любого договора аренды или управления: кто именно является налоговым агентом и как это зафиксировано в соглашении.

Программы гарантированной аренды (GRR) и налоги

Многие застройщики в Камбодже продают объекты с программой Guaranteed Rental Return — гарантированной доходностью 6–10% годовых. Выплаты по GRR также являются налогооблагаемым арендным доходом.

Что нужно выяснить до покупки:

  • Кто удерживает налог с GRR-выплат — застройщик, управляющая компания или покупатель самостоятельно?
  • Указана ли в маркетинге доходность до или после налога?
  • Как статус резидента/нерезидента влияет на чистую сумму?

Обещания доходности 15–20% нередко не учитывают налоговую нагрузку. При реальной доходности рынка 4–8% разница между ставками 10% и 14% — ощутимая часть итоговой суммы.

Юридические лица: отдельная схема

Если недвижимость оформлена на камбоджийскую компанию (что типично для иностранцев, поскольку прямое владение землёй для нерезидентов ограничено), арендный доход входит в базу корпоративного налога на прибыль — Tax on Income по ставке 20%.

Дополнительно: аренда коммерческой недвижимости может облагаться VAT 10%. Это отдельный налог поверх корпоративного.

Структура владения напрямую влияет на итоговую налоговую нагрузку — выбор между физлицом и юрлицом стоит просчитывать заранее.

Как не ошибиться: практический чеклист инвестора

  1. Определи свой статус — резидент (183+ дней) или нерезидент. Ставка отличается на 4 процентных пункта.
  2. Уточни налогового агента — управляющая компания или ты сам перечисляет налог.
  3. Проверь GRR-условия — доходность до или после налога, кто администрирует уплату.
  4. Сверь ставки с актуальными Prakas GDT — нормативная база обновляется, официальные документы приоритетны.
  5. Учти структуру владения — физлицо (10/14%) vs компания (20% + возможный VAT).

Часто задаваемые вопросы

Q: Нужно ли платить налог, если арендаторы — иностранцы? A: Да. Налог определяется по источнику дохода — камбоджийской недвижимости — а не по гражданству арендатора. Резидент платит 10%, нерезидент — 14% независимо от того, кто снимает объект.

Q: Можно ли вычесть расходы на содержание объекта из налогооблагаемой базы? A: Для физлиц при ставке withholding tax база — валовой арендный доход без вычетов. Для юридических лиц Tax on Income допускает вычет обоснованных расходов. Конкретный порядок — в актуальных Prakas GDT и с налоговым консультантом.

Q: Что будет, если не платить налог при самостоятельной сдаче? A: GDT вправе доначислить налог, штрафы и пени. Камбоджийское налоговое законодательство распространяется на все арендные доходы от объектов на территории страны, вне зависимости от резидентства владельца.

Q: Обязателен ли налог при краткосрочной аренде (Airbnb-формат)? A: Да, Tax on Property Rental распространяется на арендный доход вне зависимости от срока аренды. При краткосрочной сдаче без управляющей компании налоговым агентом становится сам арендодатель.

Подобрать объект → nextoasis.io 🌐 Каталог объектов NextOasis