Коротко: При покупке недвижимости в Камбодже действует гербовый сбор 4% (льгота 0% до $70k до 2027), ежегодный TOIP — 0,1% от кадастровой стоимости, налог с аренды — 10% (резидент) или 14% (нерезидент). Налог на прирост капитала 20% отложен до 1 января 2027 года.

Актуально на 2025–2026 гг. Налоговое законодательство Камбоджи может меняться — проверяйте финальные условия с местным юристом.

Какие налоги платит покупатель при сделке с недвижимостью в Камбодже?

Основной платёж при покупке — гербовый сбор (Stamp Duty / Transfer Tax) в размере 4% от стоимости объекта или кадастровой оценки (берётся большее).

До 2027 года действует льгота: - Объекты стоимостью ≤$70 000 — ставка 0% - Объекты $70 000–$210 000 — налог считается с суммы за вычетом $70k - Объекты выше $210 000 — стандартные 4% без вычета

Переуступка прав требования в рассрочку (без оформления в собственность) облагается фиксированно: $300, гербовый сбор при этом не применяется. После полного выкупа и регистрации Strata Title переоформление обойдётся примерно в $1 500.

Сколько стоит держать недвижимость в Камбодже каждый год?

TOIP (Tax on Immovable Property) — ежегодный налог на имущество: - Ставка: 0,1% от кадастровой стоимости - Порог: объекты с оценкой ниже ~$25 000 налогом не облагаются - Платится ежегодно, администрируется через местный муниципалитет

Дополнительно: управляющие компании Premium-комплексов берут $0,5–1 за м² в месяц за содержание территории, охрану и сервис.

Если земля не используется по назначению — применяется отдельный налог на неиспользуемую землю: 2% в год.

Как облагается доход от аренды в Камбодже?

Система удержания налога у источника (withholding tax):

Статус арендатора Ставка
Резидент Камбоджи 10%
Нерезидент 14%

Важно: 14% для нерезидентов — это не НДС, а именно удерживаемый налог у источника. Он удерживается при выплате арендного дохода.

НДС 10% применяется отдельно — только к коммерческой аренде. Жилая аренда НДС не облагается.

Пример: если нерезидент получает $2 000/мес от аренды коммерческого объекта, удерживается $280 (14%) как налог у источника, и дополнительно начисляется НДС 10% на сумму аренды.

Что будет с налогом на прирост капитала (CGT) после 2027 года?

Capital Gains Tax (CGT) — 20% — официально введён, но полностью отложен до 1 января 2027 года. Сейчас при перепродаже объекта этот налог не взимается.

Это создаёт реальное окно возможностей: инвесторы, зафиксировавшие прибыль до 2027, избегают 20% налога на разницу между ценой покупки и продажи.

После 2027 года условия могут измениться — возможно введение CGT в полном объёме, частичные льготы или дальнейший перенос. Следить за обновлениями законодательства обязательно.

Почему Камбоджа считается Non-CRS юрисдикцией и что это значит для инвестора?

Камбоджа не участвует в Common Reporting Standard (CRS) — системе автоматического обмена банковской и финансовой информацией между странами.

Это означает: - Камбоджийские банки не передают автоматически сведения о счетах иностранных держателей в налоговые органы их стран - Информация о доходах от недвижимости в Камбодже не поступает в вашу налоговую автоматически

⚠️ Это не освобождает от обязанности самостоятельно декларировать зарубежные доходы по законам страны вашего налогового резидентства. Консультация с налоговым советником по месту резидентства обязательна.

Сводная таблица: все налоги и сборы на недвижимость в Камбодже

Налог / сбор Ставка Когда применяется
Гербовый сбор (Stamp Duty) 4% (льгота до 2027) При покупке / перепродаже
TOIP (налог на имущество) 0,1% Ежегодно, порог ~$25k
Налог с аренды — резидент 10% С каждой арендной выплаты
Налог с аренды — нерезидент 14% С каждой арендной выплаты
НДС на коммерческую аренду 10% Коммерческая аренда отдельно
CGT (прирост капитала) 20% Отложен до 01.01.2027
Налог на неиспользуемую землю 2% Ежегодно
Переуступка в рассрочку $300 фикс. Смена покупателя в рассрочку
Переоформление (Strata Title) ~$1 500 После полного выкупа

Часто задаваемые вопросы

Q: Нужно ли платить гербовый сбор при переуступке квартиры в рассрочку? A: Нет. Переуступка прав требования без оформления в собственность облагается фиксированным сбором $300 — гербовый сбор 4% при этом не применяется. Это один из способов законной экономии на налоге при перепродаже строящегося объекта.

Q: Когда вводится налог на прирост капитала 20% в Камбодже? A: CGT 20% официально отложен до 1 января 2027 года. До этой даты налог не взимается. После 2027 условия могут быть пересмотрены — необходимо отслеживать обновления законодательства.

Q: Применяется ли НДС к аренде жилой недвижимости? A: Нет. НДС 10% применяется только к коммерческой аренде. Доходы от аренды жилой недвижимости облагаются только удерживаемым налогом у источника: 10% для резидентов и 14% для нерезидентов.

Q: Передаёт ли Камбоджа данные о счетах иностранцев в другие страны автоматически? A: Нет. Камбоджа не входит в систему CRS и не ведёт автоматического обмена банковской информацией. Однако это не снимает с инвестора обязанности самостоятельно декларировать доходы в стране своего налогового резидентства.

Подобрать объект → nextoasis.io 💬 Telegram-канал · property@nextoasis.io