Коротко: При купівлі нерухомості в Камбоджі сплачується гербовий збір 4% (пільга 0% для об'єктів до $70k до 2027 року), щорічний TOIP — 0,1% від кадастрової вартості, податок з оренди — 10% (резидент) або 14% (нерезидент). Податок на приріст капіталу 20% відкладено до 1 січня 2027 року.

Актуально на 2025–2026 рр. Податкове законодавство Камбоджі може змінюватися — перевіряйте умови з місцевим юристом.

Які податки сплачує покупець при угоді з нерухомістю в Камбоджі?

Основний платіж при покупці — гербовий збір (Stamp Duty / Transfer Tax) у розмірі 4% від вартості об'єкта або кадастрової оцінки (береться більше).

До 2027 року діє пільга: - Об'єкти вартістю ≤$70 000 — ставка 0% - Об'єкти $70 000–$210 000 — податок розраховується із суми понад $70k - Об'єкти вище $210 000 — стандартні 4% без вирахування

Переуступка прав вимоги в розстрочку (без оформлення у власність) оподатковується фіксовано: $300, гербовий збір при цьому не застосовується. Після повного викупу та реєстрації Strata Title переоформлення коштуватиме приблизно $1 500.

Скільки коштує утримання нерухомості в Камбоджі щороку?

TOIP (Tax on Immovable Property) — щорічний податок на майно: - Ставка: 0,1% від кадастрової вартості - Поріг: об'єкти з оцінкою нижче ~$25 000 не оподатковуються - Сплачується щороку через місцеву муніципальну адміністрацію

Додатково: керуючі компанії Premium-комплексів стягують $0,5–1 за м² на місяць за утримання території, охорону та сервіс.

Якщо земля не використовується за призначенням — застосовується окремий податок на невикористану землю: 2% на рік.

Як оподатковується дохід від оренди в Камбоджі?

Система утримання податку у джерела виплати (withholding tax):

Статус орендодавця Ставка
Резидент Камбоджі 10%
Нерезидент 14%

Важливо: 14% для нерезидентів — це не ПДВ, а саме податок, утримуваний у джерела. Він утримується при виплаті орендного доходу.

ПДВ 10% застосовується окремо — лише до комерційної оренди. Житлова оренда ПДВ не оподатковується.

Приклад: якщо нерезидент отримує $2 000/міс від оренди комерційного об'єкта, утримується $280 (14%) як податок у джерела, і додатково нараховується ПДВ 10% на суму оренди.

Що буде з податком на приріст капіталу (CGT) після 2027 року?

Capital Gains Tax (CGT) — 20% — офіційно введений, але повністю відкладений до 1 січня 2027 року. Наразі при перепродажу об'єкта цей податок не стягується.

Це створює реальне вікно можливостей: інвестори, які зафіксують прибуток до 2027 року, уникають 20% податку на різницю між ціною купівлі та продажу.

Після 2027 року умови можуть змінитися — можливе введення CGT у повному обсязі, часткові пільги або подальше перенесення. Відстеження оновлень законодавства є обов'язковим.

Чому Камбоджа вважається Non-CRS юрисдикцією і що це означає для інвестора?

Камбоджа не бере участі в Common Reporting Standard (CRS) — системі автоматичного обміну банківською та фінансовою інформацією між країнами.

Це означає: - Камбоджійські банки не передають автоматично відомості про рахунки іноземних власників до податкових органів їхніх країн - Інформація про доходи від нерухомості в Камбоджі не надходить у вашу податкову автоматично

⚠️ Це не звільняє від обов'язку самостійно декларувати закордонні доходи за законами країни вашого податкового резидентства. Консультація з податковим радником за місцем резидентства є обов'язковою.

Зведена таблиця: всі податки та збори на нерухомість у Камбоджі

Податок / збір Ставка Коли застосовується
Гербовий збір (Stamp Duty) 4% (пільга до 2027) При купівлі / перепродажу
TOIP (податок на майно) 0,1% Щороку, поріг ~$25k
Податок з оренди — резидент 10% З кожної орендної виплати
Податок з оренди — нерезидент 14% З кожної орендної виплати
ПДВ на комерційну оренду 10% Тільки комерційна оренда
CGT (приріст капіталу) 20% Відкладено до 01.01.2027
Податок на невикористану землю 2% Щороку
Переуступка в розстрочку $300 фікс. Зміна покупця в розстрочку
Переоформлення (Strata Title) ~$1 500 Після повного викупу

Часті запитання

Q: Чи потрібно сплачувати гербовий збір при переуступці квартири в розстрочку? A: Ні. Переуступка прав вимоги без оформлення у власність оподатковується фіксованим збором $300 — гербовий збір 4% при цьому не застосовується. Це один зі способів законної економії на податку при перепродажу об'єкта, що будується.

Q: Коли запроваджується податок на приріст капіталу 20% у Камбоджі? A: CGT 20% офіційно відкладений до 1 січня 2027 року. До цієї дати податок не стягується. Після 2027 умови можуть бути переглянуті — необхідно відстежувати оновлення законодавства.

Q: Чи застосовується ПДВ до оренди житлової нерухомості? A: Ні. ПДВ 10% застосовується лише до комерційної оренди. Доходи від оренди житлової нерухомості оподатковуються лише податком, утримуваним у джерела: 10% для резидентів і 14% для нерезидентів.

Q: Чи передає Камбоджа дані про рахунки іноземців до інших країн автоматично? A: Ні. Камбоджа не входить до системи CRS і не веде автоматичного обміну банківською інформацією. Однак це не знімає з інвестора обов'язку самостійно декларувати доходи в країні свого податкового резидентства.

Підібрати об'єкт → nextoasis.io 💬 Telegram-канал · property@nextoasis.io